@erkoholland Yurtdisindan kazanilan gelirlerin vergileri (ABD'de yasayan biri icin) içinde söyledi:
http://www.gib.gov.tr/fileadmin/mevzuatek/uluslararasi_mevzuat/ABD.htm
Eğer yukarıda doğru paylaşabildiysem bu linkte Türkiye Amerika arasında Çifte Vergilendirmeyi engelleme anlaşması bulunuyor. Bu dokümanın İngilizcesi de var tabi. Sonuçta Amerika'da yaşarken Türkiye'den kazanılan gelirler de beyan edilmeli ama hangi kazançlar vergiye tabi belki bu linkte cevabı vardır. Dikkatlice okumak gerek çünkü sanki biraz karışık geldi bana. Ben de linki okuyacagım ve net anladığım konuları paylaşacağım. @crazycells @sadriabi
@ErkoHolland bu dokumani paylastiginiz icin tesekkur ederim, cok yararli oldu. 20 yil once yururluge girmis, umarim gunceldir.
Bu dokumana gore kendi anladigim bilgileri paylasacagim. Konunun uzmani degilim. Yazdiklarim kendi yorumumdur, yasal bir tavsiye niteliginde tasimaz. Benim yazdiklarima dayanarak degil kendi ozgur iradeniz dogrultusunda hareket ediniz. 26 yil once isletme fakultesinden mezun olmus, muhasebe derslerini o zamanlar sevmis biriyim. TR'de her zaman serbest meslek erbabi olarak calistim, sahis sirketi ve AS ortakligi yaptim, vergi hakkindaki genel bilgilerim oradan gelir. Burada da kendi book keeping'imi kendim yapiyorum (yani muhasebe defterlerimi kendim tutuyorum) ama yil sonunda bir muhasebeci araciligi ile vergi bildirimi yapiyorum. Zira self employed olarak calisiyorum, hem de (az da olsa) TR'den serbest meslek geliri elde ediyorum ama gelir kaynagimin cogu TR disinda. Az az ama bir suru ayri kalemden kaynaklanan gelirim var. Yani isim biraz karisik. Eger maasli calissaydim belki sadece yazilim ya da online uygulamalari kullanarak vergi beyaninda bulunurdum. Bu durumda degil. 2017 yili icin vergi beyaninda bulundum. 2018 sonunda ikinci kez beyanda bulunacagim. Ancak defterlerimi tutarken surekli muhasebeciyle paslasiyorum ve muhasebecinin bana verdigi cevaplar ve yonlendirmeler ayni bu kanun maddelerinde belirtilenlerle ortusuyor.
Bu dokumana hizlica goz attim, tanimlari vs gectim.
Pek cok gelir kaleminde "bu devlette de diger devlette de vergilendirilebilir" diyor. Yani sana birakiyorum, bu kalemin vergisini ister TR'de ister ABD'de ode diyor. Ama sadece birinde odemekle yukumluyuz. Zaten kanunun bir amaci da cifte vergilendirmenin onune gecmek.
Mesela GAYRIMENKUL GELIRLERI: "1. Bir Akit Devlet mukiminin diğer Akit Devlette bulunan gayrimenkul varlıklardan elde ettiği gelir (tarım veya ormancılıktan elde edilen gelir dahil), bu diğer Devlette vergilendirilebilir." Yani kiralik evin TR'de olmasina ragmen ABD'de vergi odeyebilirsin diyor.
TICARI KAZANCLAR ve SERBEST MESLEK GELIRLERI:
Bu iki gelir kalemi icin asagi yukari icin ayni seyi soyluyor. Ticari kazanctan alintiliyorum:
"1. Bir Akit Devlet teşebbüsüne ait kazanç, sözkonusu teşebbüs diğer Akit Devlette yer alan bir işyeri vasıtasıyla ticari faaliyette bulunmadıkça, sadece ilk bahsedilen Devlette vergilendirilecektir. Eğer teşebbüs yukarıda bahsedilen şekilde ticari faaliyette bulunursa, teşebbüsün kazançları bu diğer Devlette, işyerine atfedilebilen miktarla sınırlı olmak üzere, vergilendirilebilir."
Yani benim dukkanim, sirketim, ofisim artik herneyse, Amerika'da; ama bu ticari faaliyetleri sonucunda TR'den de para kazaniyorum VE TR'de dukkanim, magazam, ofisim yok. Bunun vergisi ABD'de odenecektir. Hem ABD'de hem TR'de yerleskesi varsa ya da serbest meslek gelirleri icin TR'de yerleskesi olmasa dahi bir yil icerisinde 183 gunden fazla TR'de kaldiysa isterse TR'de de odeyebilir diyor. Zaten vergide esas olan genelde isyerinin konumu. Mesela benim Massachusetts'te isyerim var ama New Hampshire'daki bir sirkete danismanlik yapiyorum, bu durumda eyalet vegimi MA'ye oduyorum, NH'ye degil. NH'de de personal income tax yok o da ayri bir hikaye.
GEMICILIK, HAVA TASIMACILIGI, BAGIMLI TESEBBUSLER, TEMETTULER. Bunlari geciyorum. Ozel alanlar. Ihtiyaci olan bakabilir.
FAIZ:
"1. Bir Akit Devlette doğan ve diğer Akit Devletin bir mukimine ödenen faiz, bu diğer Devlette vergilendirilebilir."
TR'de faiz geliriniz varsa ister TR'de ister ABD'de odeyebilirsiniz diyor. 2. ve diger maddelerde bazi istisnalardan bahsediyor.
Sanatci, ogrenci, ogretmen, stajyer vs gibi cesitli gruplarin ozel durumunu degerlendiren ya da deger artisi kazancalari, bagimli faaliyetler gibi cesitli kalemler var, geciyorum.
EMEKLI MAASLARI
"1. 19 uncu Maddenin (Kamu Görevleri) 2 nci fıkrası hükümleri saklı kalmak üzere, bir Akit Devlet mukimine geçmiş çalışmalarının karşılığında dönemsel veya toplu olarak ödenen emekli maaşları ve sağlanan diğer benzeri gelirler, yalnızca bu Devlette vergilendirilebilecektir."
TR'den aldigin emekli maasinin vergisi TR'ye odenir diyor. Zaten emekli maasinin vergisini brut tutar uzerinden kesip net tutari odemiyor mu devlet? Dolayisiyla TR'den emekli maasi olan Amerikada yasayan bir green kartlinin bunun icin ABD'de vergi odemeyecegi gibi TR'de de ayrica bir vergi beyaninda bulunmasi gerekmiyor bana gore (TR'de vergiye tabi baska geliri yoksa tabi). Ama emekli olmadigim icin verginin maasan kesilip kesilmediginden emin olamiyorum.
Ben sahsen ABD'de yerlesik oldugum icin her iki ulkede de vergilendirilebilecek vergi kalemlerini ABD'de vergilendiriyorum. Hem iki ayri ulkede vergi odemek kulfeti ile ugrasmamak hem de ABD gelirlerimin yukselmesi daha yuksek tutarli mortgage alabilmemi saglayacagi icin.
Nacizane goruslerim bu yonde. Selamlar, sevgiler.
